사업자 비용처리, 사업자 필요경비, 종합소득세 비용처리,현금지출

법인이나 개인사업자들은 부가가치세, 법인세, 소득세 등 각종 여러 세금을 납부해야합니다. 오늘은 이런 세금을 신고할 때 공제받을 수 있는 사업자 비용처리, 또는 필요경비처리를 아주 쉽게 알려드리겠습니다. 유의할점 까지 알려드릴테니 끝까지 읽어보시기 바랍니다.

 

사업자 세금 신고

• 사업자들은 절세를 위해서 꼭 해야하는 것이 "사업을 위해 지출한 비용" 을 제대로 신고 해야합니다.
• 부가가치세 = 매출세액 - 매입세액
• 매입세액 = 사업비용에 쓰인 영수증, 세금계산서등
• 사업자는 위의 매입세액을 공제받을 수 있습니다.
• 종합소득세는  매출액 - 필요경비를 뺀  사업소득금액을 기준으로 산정되므로 ,필요경비가 많아야 종합소득세 부과대상 금액이 줄어듭니다. 그렇기 때문에 필요경비는 절세의 아주 중요한 요건입니다.!

 

사업자 비용처리란?

• 경비 = 사업과 관련해 지출한 비용
• 이 비용을 세금을 신고 할 때 경비로 인정을 받는것을 "필요경비 처리" 또는 "비용처리" 라고도 합니다.사업을 위해 꼭필요한 지출을 한 것이니 세금을 덜 떼어가라는 증빙을 제출하는 것이지요.
• 이런 현금 지출을 비용처리를 하려면 몇가지 조건을 충족 해야만 인정받아 절세 혜택을 받을 수 있습니다.

 

현금지출 비용처리 조건

1. 업무 관련성

- 현금지출을 비용처리하려면 업무와 관련성이 인정되야 합니다.

- 개인적으로 사용한 현금을 필요경비로 처리한다면? 법인 사업자와 개인사업자는 다르게 처리되므로 꼭 확인해 보세요.

법인 사업자	회사 대표자는 별개이므로 대표자가 임의로 법인 자산을 유용한 것이 되어 법의 제재를 받게 되며 소득세를 추가로 납부 해야 합니다.
개인 사업자	회사자금을 개인적으로 운용하는 것이 법의 제재를 받는 것은 아니지만, 업무 관련성을 인정 받지 못한다면 비용처리가 되지 않습니다. 그래서 개인사업소득이 늘어날 수 있으므로 주의하여야 합니다.

 

2. 적격증빙

• 사업활동 비용으로 인정 받는 가장 확실한 방법은 적격증빙을 수취 하는 것입니다.
• 현금지출, 적격증빙 이 있다면 비용처리 가능
• 적격증빙 : 세금계산서 / 계산서 / 현금영수증 / 신용카드 매출전표 / 매입자발행세금계산서 / 매입자발행계산서
• 위의 적격증빙이 있다면 세금 신고 시 비용으로 처리할 수 있습니다.
• 사업과 관련해 재화, 용역을 공급받고 대가를 지불했다면 꼭 적격증빙을 잘 챙겨두셔야 합니다.
• 아래는 적격증빙의 종류의 상세 내용 입니다.

적격증빙 종류	내용
세금계산서	- 부가가치세를 포함해 거래했다는 사실을 증명할 수 있는 문서 - 법인사업자 및 직전연도 과세분과 면세분 공급가액 합계액이 1억원 이상인 개인사업자는 전자세금 계산서 의무발급
계산서	- 부가가치세 과세대상이 아닌 품목을 거래하고 발행이나 수취하는 문서
현금영수증	- 현금 결제 내역이 기재된 문서 - 사업자등록번호로 지출증빙용 현금영수증 발급
신용카드 매출전표	- 신용카드, 체크카드 등 거래내역이 기재된 서식

 

※ 거래 건당 부가세 포함 3만원 까지는 적격증빙 수취 의무가 없으므로, 간이 영수증 등을 증빙 자료로 제출해도 경비처리가 가능합니다.

 

 

3. 특수관계인과의 거래 조심!

• 특수관계인이 회사의 자산을 무상으로 사용하는경우
• 기업의 자산을 저가에 이전하는 행위
• 특수관게인과의 거래에 대해서 '부당행위계산부인제도'를 통해 제재받을 수 있습니다.

4. 거래 상대방의 계좌로 제대로 입금하기

• 현금거래시 거래상대방의 본인 명의의 계좌로 송금해야 합니다.
• 차명계좌 사용은 불법행위

[ 차명계좌 신고 방법 ]

차명계좌는 '사업자 차명계좌 신고서'를 작성해서 신고해야 합니다. 방법은 아래와 같습니다.

서면	사업자 관할세무서 방문 및 우편접수
인터넷	국세청 홈택스 - 상담/제보 - 사업자 차명계좌 신고
앱	손택스 - 상담/제보 - 사업자 차명계좌 신고
전화	국번없이 126

 

[ 차명계좌 신고 시 포상금 ]

신고된 차명계좌를 통한 추징세액이 1,000만원 이상이라면 신고계좌 건당 100만원의 포상금이 지급됩니다.

동일한 연도내에 신고 포상금한도는 5천만원 입니다.

• 포상금을 지급하지 않는 경우

- 동일한 차명계좌에 대한 최초 신고가 아닌 경우

- 법인 또는 복식부기의무자 외의 사업자에 대한 차명계좌 신고인 경우

- 가명 또는 제3자 명의로 신고하는 경우

- 공무원이 직무와 관련하여 차명계좌 정보를 제공한 경우

 

이상으로 현금지출에 대하여 사업자 비용처리를 하는 방법과 조건에 대해서 알아 보았습니다. 거래가 일어날때 마다 거래 상대방과의 증빙을 잘 챙겨 두셔야겠죠? 꼭 성실하고 적격한 방법으로 수취한 증빙자료를 준비하여 절세에 도움되시길 바랍니다.

 

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